Start › EnskildFirmaKit › Egenavgifter och moms i enskild firma

Egenavgifter och moms i enskild firma

I en enskild firma betalar du själv både inkomstskatt och sociala avgifter på överskottet. Därför är det lätt att blanda ihop egenavgifter, schablonavdrag, momsgräns och den skatt du betalar varje månad. Här är vad Skatteverket skriver, med tal för inkomstår 2026.

Texten är skriven 12 november 2026. Den är allmän information, inte en uträkning av just din skatt. Kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket. Tal för inkomstår 2027 hade när texten skrevs inte publicerats som en motsvarighet till «Belopp och procent 2026».

Egenavgifter 28,97 procent 2026

På sidan Egenavgifter och särskild löneskatt skriver Skatteverket att du som driver enskild näringsverksamhet själv betalar sociala avgifter i form av egenavgifter eller särskild löneskatt. Fulla egenavgifter är 28,97 procent av överskottet. Särskild löneskatt, som gäller vid passiv näringsverksamhet, är 24,26 procent.

För inkomstår 2026 gäller full avgift 28,97 procent för den som är född 1959 eller senare. Den som är född 1938–1958 betalar 10,21 procent (ålderspensionsavgift). Född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter. Du betalar inte egenavgifter om avgiftsunderlaget understiger 1 000 kronor.

Samma totalsumma 28,97 procent står i Belopp och procent 2026.

Schablonavdrag och nedsättning

Under inkomståret, innan skatteberäkningen är klar, gör du ett schablonmässigt avdrag för de beräknade egenavgifterna. Vid aktiv näringsverksamhet är avdraget högst 25 procent av underlaget. Skatteverket understryker att schablonavdraget inte är en kostnad och inte ska bokföras i näringsverksamheten.

Du som driver aktiv näringsverksamhet kan dessutom få ett särskilt avdrag: 7,5 procent av underlaget för egenavgifter, högst 15 000 kronor per år. För att få avdraget måste du betala fulla egenavgifter och ha ett överskott av aktiv näringsverksamhet som överstiger 40 000 kronor. Skatteverket räknar av beloppet automatiskt. Nedsättningen får inte reducera ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Allt detta står på samma sida om egenavgifter.

Momsgränsen 120 000 kronor

Moms är inte samma sak som egenavgifter. Moms är en skatt på det du säljer, som du tar ut av kunden och redovisar till Skatteverket om du är momsregistrerad.

Du ska registrera företaget för moms om du säljer momspliktigt och årsomsättningen är mer än 120 000 kronor under kalenderåret. Under den gränsen är du i regel undantagen, förutsatt att underlaget inte heller har överstigit 120 000 kronor något av de två föregående åren. Du kan ansöka om frivillig registrering. Källa: Registrera ditt företag för moms.

Momssatser 2026

På nästan alla varor och tjänster är momsen 25 procent. I vissa fall är den 12 eller 6 procent, och vissa verksamheter är momsfria. Enligt Skatteverkets sida Momssatser och undantag från moms ska du från och med 1 april 2026 ta ut 6 procent moms på försäljning av livsmedel. Restaurang- och cateringtjänster har oförändrat 12 procent. Persontransporter inom Sverige har normalt 6 procent, godstransporter 25 procent.

Hur ofta deklarerar du moms?

Redovisningsperioden styrs av det beräknade beskattningsunderlaget, enligt När ska jag deklarera moms?:

En enskild näringsidkare utan EU-handel som redovisar för hela året ska ha deklarerat och betalat senast den 12 maj året efter. Vid kvartal är dagen den 12:e i den andra månaden efter perioden, den 17:e i augusti. Om dagen infaller på lördag, söndag, helgdag, midsommarafton, julafton eller nyårsafton gäller nästa vardag. Förseningsavgiften för en försenad momsdeklaration är 625 kronor.

Vad du betalar varje månad

Den debiterade preliminärskatten är inte bara inkomstskatt. För enskilda näringsidkare ingår även egenavgifterna. Beloppet står i beslutet från Skatteverket och ska finnas på skattekontot på förfallodagen, vanligtvis den 12:e varje månad. Ändras överskottet kan du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Källa: Preliminärskatt för företag och föreningar.

En kalkyl om du vill räkna på ett exempel

Vill du se en förenklad uppskattning av överskott, schablonavdrag, egenavgifter och kommunalskatt, och hålla koll på 120 000 kr-gränsen, finns mallen EnskildFirmaKit för Excel, LibreOffice och Google Kalkylark. Den är inte skatterådgivning. Ett gratis smakprov finns att ladda ner.

Texten är skriven 12 november 2026. Den är allmän information, inte rådgivning om just din skatt. Kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket.

Fler guider

• Starta enskild firma – steg för steg
• EnskildFirmaKit, 129 kr